Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
Так, налогоплательщик в налоговом периоде имеет право получить налоговый вычет на:
Собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная);
Обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
Обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
Обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
Обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 01.01.2024).
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в высших учебных заведениях, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:
В детских образовательных учреждения;
В средних образовательных школах;
В учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
В учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
Для осуществления налогового вычета необходимо представить в налоговый орган следующий пакет документов:
Копия лицензии образовательного учреждения;
Документы из учебного учреждения, подтверждающие факт прохождения обучения;
Документы об оплате обучения (чеки, квитанции, платежные поручения);
Справка о доходах физического лица, оплатившего обучение (2-НДФЛ);
Декларация 3-НДФЛ;
Копия паспорта;
Заявление о возврате части НДФЛ.
Старший помощник прокурора г. Тулы Кондрашова А.А.